Nuevas reglas de reporte fiscal para Airbnb y alquileres digitales en Costa Rica (Vigentes a partir de 2025)

Nuevas reglas de reporte fiscal para Airbnb y alquileres digitales en Costa Rica (Vigentes a partir de 2025)  

Bajo la Resolución MH-DGT-RES-0025-2024, toda plataforma digital que publique anuncios o procese pagos de alquileres de corta estancia debe verificar la información de sus anfitriones y presentar un reporte anual ante la Administración Tributaria.

En la práctica, esto significa que las plataformas comenzarán a pedirle que confirme o actualice sus datos personales y de la propiedad. También cruzarán esa información con registros públicos para asegurarse de que todo coincida.

Para propietarios y anfitriones, es importante entender en qué consiste esta regulación y cómo mantenerse en cumplimiento.

Por qué importa y cómo puede afectarle  

La Administración Tributaria de Costa Rica formalizó nuevas obligaciones de reporte para los “Operadores de Plataformas Digitales” (mercados tipo Airbnb y plataformas de listado/pago). Estos operadores deben recopilar, validar y reportar cada año datos específicos de los vendedores reportables (anfitriones/propietarios que alquilan inmuebles).

El incumplimiento puede generar multas del 2% de los ingresos brutos del año anterior, con un mínimo de 3 y un máximo de 100 salarios base. Si la información faltante se presenta dentro de los 3 días posteriores al vencimiento, la multa podría reducirse en 75%.

¿Qué cambió?  

• Antes: Los anfitriones y administradores registraban y declaraban por su cuenta, y muchos omitían esta obligación.
• Ahora: Las plataformas deben verificar y reportar su información directamente a la Administración Tributaria. El incumplimiento ya no pasará desapercibido.

¿En qué casos usted debe reportar?  

Usted tiene la obligación de reportar si usted cumple cualquiera de estas condiciones:

a) Reside en Costa Rica o en una jurisdicción reportable;

b) Alquila bienes inmuebles ubicados en Costa Rica; y/o

c) Recibes pagos en Costa Rica o en una jurisdicción reportable por esos alquileres.

Las plataformas que sean residentes fiscales en Costa Rica, estén constituidas o gestionadas desde Costa Rica, o que faciliten alquileres en Costa Rica, están sujetas a estas nuevas obligaciones. 

¿Qué deben recopilar las plataformas?  

Las plataformas solicitarán y verificarán, al menos, lo siguiente de anfitriones y administradores:

• Nombre legal completo y domicilio principal
• Identificación tributaria costarricense (NITE/DTI)
• Fecha de nacimiento (personas físicas) o fecha de inscripción (personas jurídicas)
• Detalles de la propiedad. Toda la información debe ser consistente con el Registro Nacional.

Esta información debe ser reportada por las plataformas a la Administración Tributaria a más tardar el 31 de enero del año siguiente a la actividad (p. ej., la actividad 2025 se reporta antes del 31 de enero de 2026).

La información relativa a un vendedor reportable no será compartida con la Administración Tributaria costarricense ni con el vendedor si el Operador de Plataforma Reportante tiene certeza suficiente de que otra plataforma está cumpliendo con las obligaciones de reporte.

Cómo encaja con sus obligaciones actuales  

Estos nuevos reportes no sustituyen sus obligaciones ordinarias como anfitrión o propietario. Sigue debiendo:

1. Registrarte ante la Administración Tributaria (como persona física o jurídica) para actividades de alquiler de corta estancia.

• • Toda persona que ofrezca estancias cortas en Costa Rica debe registrarse ante el Ministerio de Hacienda como contribuyente y activar la actividad económica correcta (alquileres de corta estancia) en la plataforma virtual usando el formulario D-140.

  • Desde el registro, debe emitir comprobantes electrónicos, llevar registros de ingresos y gastos, presentar declaraciones mensuales de IVA cuando correspondamy pagar los impuestos correspondientes.

2. Alinearse con las reglas municipales de licencias y con los requisitos del ICT que apliquen a su modelo de alquiler.

• • Los alquileres de corta estancia deben inscribirse ante el ICT antes de operar. El trámite es en línea y el ICT emite una resolución de inscripción y código de usuario.

  • Operar sin registrarse, o no mantener el registro actualizado dentro del mes siguiente a cualquier cambio, constituye operación ilegal bajo la ley marco.

  • El ICT mantiene un registro público consultable y comparte los datos electrónicamente con la Administración Tributaria para fiscalización y control.

  • Adicionalmente, según el cantón, su actividad puede considerarse un servicio comercial que requiere patente municipal. Si aplica, debe obtener la patente antes de operar o publicitar, y mantenerla al día. Operar sin patente cuando se requiere puede acarrear multas locales, cierres o medidas de ejecución. .

3. Usar contratos conformes (p. ej., acuerdos con huéspedes, exoneraciones de responsabilidad) y conservar registros claros de ingresos.

¿Cómo Quatro Legal lo puede ayudar?

En Quatro Legal le ayudamos a estar en cumplimiento, protegido e informado. Ofrecemos los siguientes servicios:

• Cumplimiento ante el ICT.
• Inscripción ante Hacienda para alquileres de corta estancia.
• Redacción de exoneraciones de responsabilidad (waivers).
• Asesoría sobre normas y regulaciones aplicables.
• Redacción de contratos de alquiler de corta estancia.
• Asistencia para obtener la patente municipal cuando corresponda.

Si esta información le resultó útil o necesita orientación adicional, contacte a Lourdes Andrea Vega Salas en lsv@quatro.legal para recibir asesoría legal especializada.

Descargo de responsabilidad: La información proporcionada en esta publicación de blog es solo para fines informativos generales y no constituye asesoramiento legal. Aunque nos esforzamos por garantizar la exactitud y actualidad del contenido, las leyes y regulaciones están sujetas a cambios. Para obtener la información más precisa y actualizada, por favor contacte directamente nuestra oficina. Algunas imágenes pueden ser generadas por IA.