Impuesto De Casas De Lujo En Costa Rica: Puntos Clave Que Los Extranjeros Necesitan Entender

Muchas conversaciones con nuestros clientes comienzan con el desagradable tema de los impuestos (sí, no me gusta pagar impuestos y supongo que a los lectores tampoco, así que la palabra amable que usaré es “desagradable”) y cómo podría afectar su inversión inmobiliaria. Cada vez que esto sucede, explicamos a los clientes que el impuesto de casas de lujo en Costa Rica no es tan caro como en Estados Unidos y Canadá, y su nombre real es el impuesto solidario, ya que este impuesto se utiliza para una causa noble. A continuación, se presentan las preguntas básicas para entender este asunto.

¿Qué es el impuesto de lujo?

Todas las propiedades están sujetas a impuestos sobre la propiedad en Costa Rica, y todos los propietarios deben pagarlos sin excepción, ya que el desencadenante del impuesto es ser dueño de una propiedad. Sin embargo, hay otros impuestos que se pagan de acuerdo con el tipo de propiedad que se posee. Por ejemplo, el impuesto solidario o de casas de lujo.

El “Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda” o simplemente “impuesto solidario” o el “impuesto sobre viviendas de lujo” fue promulgado por la Ley 8683. Es un impuesto anual aplicable a propiedades residenciales que se utilizan habitual, ocasional o recreativamente. Así que sí, este impuesto es aplicable independientemente de si el propietario solo lo usará un par de semanas al año o si será en Airbnb. El impuesto tiene como objetivo financiar viviendas dignas para la población que vive en extrema pobreza.

¿Quiénes están sujetos a este impuesto de lujo?

Propietarios de propiedades residenciales (incluyendo concesionarios, titulares de permisos, ocupantes de tierras de la zona marítimo-terrestre y de cualquier otro bien raíz otorgado por el Estado).

Para calcular el impuesto de lujo adeudado, los contribuyentes deben conocer el valor de la casa principal mediante una tasación técnica. Un error común es utilizar como referencia el precio de compra. La Ley 8683 establece diferentes porcentajes de impuestos sobre cantidades fijas, que se actualizan periódicamente mediante un Decreto Ejecutivo. Por lo tanto, y de acuerdo con la última modificación, en 2024, todos los propietarios de viviendas con un valor de construcción principal a partir de ¢145,000,000.00 (aproximadamente US$281,555.00 con un tipo de cambio de ¢515,17 por US$1) están sujetos al pago del impuesto de lujo. Debido a lo anterior, este impuesto no se aplica a lotes vacíos. Si el valor técnico de la casa supera los US$281,555.00, el contribuyente debe sumar el valor del terreno, los accesorios (ranchos, piscinas, campos deportivos, muros, calles interiores) y la tierra común del condominio al monto final. Este valor final es la cantidad que se debe tener en cuenta para confirmar el porcentaje que será aplicable y, por lo tanto, la cantidad que se pagará a la agencia tributaria.

TASAS FIJAS DEL IMPUESTO SOLIDARIO 2024

¿Cuándo vence el pago del impuesto de lujo?

El pago del impuesto vence el 15 de enero de cada año. Si el impuesto no se paga, se puede aplicar una multa.

¿Cómo sé si mi propiedad está sujeta al Impuesto Solidario?

Para saber si su propiedad está sujeta al impuesto de casas de lujo, se necesita realizar una tasación por un ingeniero o arquitecto. El ingeniero realizará una inspección de la propiedad y tendrá en cuenta las pautas y regulaciones de la Agencia Tributaria. Una tasación completa debe incluir el valor de las construcciones principales, accesorios, valor del terreno y áreas comunes del condominio, si corresponde. Es importante evitar contadores, abogados, agentes inmobiliarios u otros profesionales no calificados que realicen este servicio de tasación, ya que se requieren reglas técnicas y formación profesional para esta tarea.

Si el valor de mercado de mi propiedad supera los ¢145,000,000.00 millones de colones, ¿mi propiedad estará sujeta al impuesto de lujo?

El impuesto de lujo es muy diferente al valor de mercado. El impuesto de lujo se basa solo en la construcción de la casa. Se tienen en cuenta elementos como los materiales de construcción y la antigüedad de una propiedad en la tasación. El valor de mercado se basa no solo en la construcción, sino también en la ubicación de la propiedad, las comodidades, el comportamiento del mercado, el área del terreno y si tiene vista al mar, entre otros. Por lo tanto, un propietario no debería preocuparse si la tasación de la construcción es mucho menor que el valor de mercado. Esto se debe a las pautas que la Agencia Tributaria tiene en cuenta al considerar una propiedad sujeta o no a este impuesto.

En conclusión, pagar impuestos es desagradable, pero ser multado por no pagarlos es peor, así que para evitar esto, infórmese, realice los estudios correspondientes y busque siempre la asistencia de un profesional en estos asuntos.

Si encontró útil esta información o necesita orientación adicional, no dude en comunicarse con María Fernanda Baudrit por medio del correo: mbp@quatro.legal.

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